有価証券・デリバティブ・ヘッジの3表予測
有価証券 評価損益 予測では、取得、売却、評価損益、未実現損益、デリバティブ評価、決済を分けて確認します。 会計上の評価と現金の動きがズレやすいため、予測仕訳で分けることが重要です。
有価証券とデリバティブの予測はどう作りますか
投資有価証券や売買目的有価証券の取得を置き、売却損益、評価損益、利息・配当受取を分けます。 デリバティブは評価損益と決済損益を分けて入力します。
1) 実現損益と未実現損益を分ける
売却や決済による損益と、保有中の評価損益は意味が違います。PLまたは純資産のどちらに影響する前提かを説明に残します。
2) デリバティブ決済の月を確認する
デリバティブ評価は現金決済より前に動くことがあります。決済月を資金繰りに反映すると、期末現金のズレを確認しやすくなります。
3) 外部利用前に分類を確認する
金融商品の分類やヘッジ会計は会計方針に左右されます。Statement Engineでは予測構造を整理し、外部提出前は専門家や社内方針を確認してください。