税効果・一時差異・繰延税金の3表予測
税効果 予測では、一時差異、繰延税金資産、繰延税金負債、法人税等調整額、現金税金支払を分けて確認します。 利益、税金費用、キャッシュアウトが同じタイミングで動くとは限りません。
税効果と一時差異の予測はどう作りますか
会計上の簿価と税務上の簿価の差異を整理し、いつ解消されるかを置きます。繰延税金資産、繰延税金負債、 法人税等調整額は、現金税金支払とは別の行で確認します。
1) 繰延税金と現金税金を分ける
繰延税金はPLとBSに影響しますが、資金繰り上の税金支払とは異なります。混ぜてしまうと、 ランウェイや返済余力を見誤る可能性があります。
2) 解消時期を残す
一時差異は、解消時期が見えるとレビューしやすくなります。取引説明に前提を短く残すと、後で見直すときに便利です。
3) 外部提出前に税務処理を確認する
税効果会計は、会計基準、回収可能性、評価性引当、税務方針によって扱いが変わります。Statement Engineでは 予測構造を整理し、外部提出前は専門家や社内方針を確認してください。