社債発行・社債利息・償還の3表予測
社債発行 予測では、発行入金、社債利息、社債発行差金償却、社債償還、株式転換を分けて確認します。 借入とは違う表示や仕訳が必要になるため、予測仕訳で確認できる形にしておくと便利です。
社債発行と償還の予測はどう作りますか
まず発行による入金を置き、その後の社債利息、発行差金償却、償還支払、株式転換を追加します。 これにより、資金調達の現金影響と期間費用を分けて確認できます。
1) 発行と利息を分ける
社債発行は現金と社債残高を増やします。社債利息はPLに影響し、未払計上になることもあります。 予測仕訳で分けると検証しやすくなります。
2) 償還月を資金繰りに反映する
社債償還は社債残高と現金を減らします。支払月がずれると、期末現金や返済余力の見方が大きく変わります。
3) 株式転換は現金償還と分ける
社債が株式転換される場合、社債と純資産が動きますが、通常の償還と同じ現金支出にはなりません。前提を分けて確認します。