売上原価・在庫・運転資金の3表予測
売上が伸びていても、在庫や仕入のタイミングで資金繰りが厳しくなることがあります。売上原価、在庫、買掛金、 支払サイトを3表予測に入れると、粗利と現金のズレを確認しやすくなります。
売上原価と在庫をどう予測しますか
売上と原価率から売上原価を置き、仕入の発生月と支払月を分けます。販売前に在庫を積むのか、販売月に仕入れるのか、 支払サイトが何か月かを分けると、棚卸資産、買掛金、現金の動きが見えます。
1) 粗利と現金のタイミングを分ける
売上原価はPLに効きますが、仕入支払と在庫増減はBS・CFに効きます。粗利だけを見ると、在庫積み増しによる 現金減少を見落とすことがあります。
2) 運転資金残高を確認する
棚卸資産、売掛金、買掛金は、営業上の運転資金として重要です。利益が出ている月でも、在庫と入金タイミング次第で 期末現金が減ることがあります。
3) 共有前にChecksを確認する
Excel出力前に、在庫増減、買掛金支払、期末現金が事業前提と一致しているか確認します。BSが合わない場合は、 まず符号、月ずれ、仕訳方向を確認します。